Übertragbare Mitarbeiteraktienoptionen. Employee-Aktienoptionen stellen häufig einen wesentlichen Teil des Nettovermögens dar. Dies gilt insbesondere für Führungskräfte, die für Technologie oder andere aufstrebende Wachstumsunternehmen tätig sind, aufgrund der Prävalenz von Aktienoptionen in diesen Unternehmen und deren Potenzial für signifikante Wertschätzung im Wert Mit einem Top-Körperschaftsteuersatz von 55, wird es immer häufiger für Führungskräfte zu erwägen, diese Asset aus ihrem steuerpflichtigen Anwesen durch die Übertragung der Optionen an Familienmitglieder oder ein Vertrauen zugunsten der Familienmitglieder eine Übertragung von Arbeitnehmer zu prüfen Aktienoptionen beinhaltet jedoch die Berücksichtigung von verschiedenen Vermögens-, Geschenk - und Einkommensteuerregeln. Dieser Artikel untersucht die föderalen Vermögens-, Geschenk - und Einkommensteuerfolgen von Optionsüberweisungen durch einen Mitarbeiter und adressiert bestimmte verwandte Wertpapiergesetze. Wie dieser Artikel hervorhebt, sind Arbeitgeber und Mitarbeiter, die daran interessiert sind, eine Optionsübertragung zu verfolgen, sollten mit Vorsicht vorgehen Arbeitgeber vergeben in der Regel Aktienoptionen an Mitarbeiter, entweder in Form von Anreizaktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs ISOs bieten den Mitarbeitern bestimmte steuerliche Vorteile und unterliegen dem Qualifikationsbedarf im Rahmen des Internal Revenue Code 1. Unter anderem sind die ISOs allgemeiner Verbot der Übertragung, obwohl die ISOs an die Begünstigten des Arbeitnehmers einschließlich des Arbeitnehmers nach dem Tod des Arbeitnehmers übertragen werden können 2 Eine Option, die während der Lebenszeit des Mitarbeiters übertragen oder übertragbar ist, sei es durch ihre ursprünglichen Bedingungen oder durch eine spätere Änderung, wird nicht Qualifizieren sich als ISO, sondern wird stattdessen als NSO für steuerliche Zwecke behandelt werden. Obwohl NSOs nicht der ISO-Nichtübertragungsbeschränkung unterliegen, enthalten viele Aktienoptionspläne Beschränkungen für die Übertragung, die denen ähnlich sind, die für ISO gelten. Arbeitgeber, die es den Mitarbeitern ermöglichen, zu übertragen Ihre Optionen in der Regel tun dies auf einer eingeschränkten Basis, zum Beispiel, Begrenzung Option Übertragungen auf die Emp Loyee s Familienmitglieder oder zu einer Familie trust. ESTATE TAX CONSIDERATIONS. Wenn ein Mitarbeiter stirbt, die nicht ausgeübte Mitarbeiteraktienoptionen hält, ist der Wert der Option zum Zeitpunkt des Todes dh die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Optionsausübungspreis Wird in das Vermögen des Mitarbeiters aufgenommen und unterliegt der Erwerbssteuer 3 In der Regel nach dem Tod des Arbeitnehmers können die Optionen durch das Exekutivamt oder durch seine Erben ausgeübt werden. In jedem Fall sind die Einkommensteuerfolgen bei der Ausübung nach dem Der Tod des Mitarbeiters hängt davon ab, ob es sich bei der Option um eine ISO oder eine NSO handelt. Im Falle eines ISO wird die Ausübung kein steuerpflichtiges Einkommen erzielen und die gekauften Aktien werden eine Steuerbemessungsgrundlage haben, die zum Zeitpunkt des Marktes zu ihrem Marktwert führt Führungskraft Sterling 4 Ein nachträglicher Verkauf der Aktien wird Kapitalgewinne oder - verluste generieren Im Falle von NSOs wird die Ausübung die ordentlichen Erträge auslösen, die als Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt des Erwerbs, Ausübung und die Option Ausübungspreis, vorbehaltlich eines Abzugs für jede Erbschaftssteuer in Bezug auf die NSO bezahlt Es gibt keinen Anstieg in der Steuerbasis als Ergebnis des Arbeitnehmers Tod 5.As oben erwähnt, aber ISOs sind nicht übertragbar Während der Lebenszeit des Mitarbeiters Da ISOs nicht die gleichen Immobilienplanungsmöglichkeiten wie NSOs darstellen, beschränkt sich diese Diskussion auf die Übertragbarkeit von NSOs einschließlich ISOs, die aufgrund einer Änderung der Übertragbarkeit oder aufgrund einer tatsächlichen Optionsübertragung zu NSOs werden . Eine Übertragung von Mitarbeiteraktienoptionen aus dem Angestellten des Unternehmens, dh auf ein Familienmitglied oder auf ein Familienvertrauen, bietet zunächst zwei wesentliche Nachlassvorgaben, der Arbeitnehmer kann in der Lage sein, ein potenziell hochwachstumiges Vermögen aus seinem Besitz zu entfernen Lebenszeitübertragung kann auch die Erbschaftssteuern abrechnen, indem sie aus dem steuerpflichtigen Vermögen des Arbeitnehmers die Vermögenswerte, die zur Erhebung der Einkommens - und Schenkungssteuern verwendet werden, aus der Optionsübertragung entstanden sind. Bei Todesfall, Erbschaftssteuern Werden auf der Grundlage des erblassenen Bruttovermögens vor der Zahlung der Steuern berechnet. Mit anderen Worten, die Erbschaftssteuer wird auf den Teil des Vermögens gezahlt, der zur Erhebung von Erbschaftssteuern verwendet wird. Zum Beispiel, wenn der Steuerpflichtige des Erblassers 1 Million beträgt Und die Erbschaftssteuer ist 300.000, wird das Anwesen bezahlt Nachlass Steuern auf die 300.000 verwendet, um die Steuer zu zahlen Durch die Beseitigung aus dem dezenten s steuerpflichtigen Vermögenswerte, die sonst verwendet werden, um die Steuer zu zahlen, nur den Nettowert der decedent s Estate Wird im Todesfall besteuert Wenn der Arbeitnehmer die Optionen überträgt und geschäftliche und spätere Einkommenssteuern erhebt, wird nachfolgend die endgültige Erbschaftssteuer erhoben. Die Überweisung des Eigentums per Geschenk unterliegt den Schenkungssteuerregeln. Diese Regeln gelten, Übertragung ist vertrauenswürdig oder anderweitig, ob das Geschenk direkt oder indirekt ist und ob das Eigentum real oder persönlich, materiell oder immateriell ist. 6 Für Schenksteuerzwecke gilt eine Option als Eigentum 7.Valuition Wenn eine Option übertragen wird b Y Art der Gabe, ist die Menge der Gabe der Wert der Option zum Zeitpunkt der Übertragung Die Geschenksteuerbestimmungen geben vor, dass der Wert des Eigentums für Geschenksteuerzwecke der Preis ist, bei dem das Eigentum die Hände zwischen einem willigen Käufer und Ein williger Verkäufer, weder unter dem Zwang zu kaufen oder zu verkaufen, und beide sind vernünftigerweise Kenntnis von den relevanten Tatsachen 8.Applying dieser Norm zu NSOs ist besonders anspruchsvoll angesichts ihrer einzigartigen Eigenschaften Darüber hinaus scheint es keine IRS Präzedenzfall für die Bewertung NSOs für Schenkungssteuerzwecke, und es ist nicht klar, wie die IRS eine NSO bei der Prüfung 9 bewerten würde. Die Beschränkungen und Bedingungen, die typischerweise auf Mitarbeiteraktienoptionen verhängt werden, wie etwa die Beschränkungen für die Übertragung, die Ausübungsbedingungen und die an die Beschäftigung gebundenen Verfallsbestimmungen sollten unterstützt werden Eine niedrigere Bewertung als gehandelte Optionen, insbesondere wenn die Optionsübertragung kurz nach dem Optionsgewährungsdatum erfolgt, wenn die Option nicht ausgegeben ist und die Option i S minimal oder nicht vorhanden Während die jüngsten Verfeinerungen zur Option Bewertungsmethodik für SEC-Offenlegungs - und Finanzbuchhaltungszwecke hilfreich sein könnten, sollte ein Mitarbeiter, der eine NSO überweisen möchte, bereit sein, die Optionsschätzung für die Schenkungssteuer zu verteidigen und sollte eine unabhängige, Valuationplete Geschenkanforderung Um eine effektive Überweisung zu sein, muss das Geschenk vollständig sein 11 Ein Geschenk ist unvollständig, wenn der Spender jede Macht über die Veranlagung der Begabteneigentümer nach seiner angeblichen Übertragung behält. So z. B. eine Optionsübertragung auf ein typisches widerrufbares Leben Vertrauen gilt als unvollständig. Die IRS hat die Geschenk-und Einkommensteuer Konsequenzen eines Mitarbeiters s Übertragung einer NSO in einer Reihe von privaten Schreiben Entscheidungen ab 1993 13 In diesen Entscheidungen der IRS festgestellt, dass die Mitarbeiter s Transfer war ein abgeschlossenes Geschenk für Geschäftliche Steuerzwecke In vier dieser Urteile waren die Optionen jedoch zu diesem Zeitpunkt vollständig ausgeübt und ausübbar Der Überweisung 14 PLRs 9714012, 9713012 und 9616035 schweigen zu diesem Punkt, obwohl PLR 9616035 implizit darauf hindeutet, dass die Optionen nach der Übertragung ausübbar sind, indem sie mitteilen, dass nach der Übertragung Familienmitglieder die Optionen ausüben und Aktien nach ihrem Ermessen kaufen können Hat noch zu ermitteln, ob eine Übertragung von nicht ausgezahlten Optionen zu einem abgeschlossenen Geschenk für Schenkungssteuerzwecke führt. In der Regel beruht die Ausübung der nicht ausgezahlten Optionen auf der Beschäftigung des Mitarbeiters mit dem Arbeitgeber, und es ist möglich, dass die IRS nicht berücksichtigt wird Geschenk, um vollständig zu sein, bis die Option ausübbar ist Dies könnte erheblich untergraben die beabsichtigten Immobilienplanung Vorteile, da der Wert der Option könnte viel höher sein, zum Zeitpunkt der Ausübung als zum Zeitpunkt der Gewährung Unter verschiedenen Umständen der IRS zuvor festgestellt, dass, wenn ein Mitarbeiter - donor könnte einen Transfer durch Beendigung seiner Beschäftigung besiegen, die Übertragung war ein unvollständiges Geschenk 15. Dennoch, solange der Arbeitnehmer die Rechte nicht in der Option behält, sollte die Übertragung einer Option als vollständig angesehen werden, obwohl die Option dann nicht ausübbar ist und bei der Beendigung des Arbeitsverhältnisses abläuft. In den PLRs 9722022 und 9616035 hat die IRS festgestellt Dass während der Ausübung der übertragenen Option auf den Ruhestand, die Invalidität oder den Tod des Arbeitnehmers beschleunigt werden konnte, waren diese Ereignisse eigenverantwortliche Handlungen, und ihre daraus resultierenden Auswirkungen auf die Ausübungsfähigkeit der übertragenen Option sollten als Sicherheiten oder beiläufig zur Beendigung des Arbeitsverhältnisses angesehen werden 16.Annual Ausschluss Die Geschenksteuerregelung sieht vor, dass die ersten 10.000 der Geschenke, die an einer Person während eines Kalenderjahres 20.000 in Bezug auf gemeinsame Geschenke von einem Ehemann und Frau gemacht werden, bei der Bestimmung der Menge an steuerpflichtigen Geschenken, die während des Kalenderjahres gemacht wurden, ausgeschlossen sind Jährliche Ausgrenzung ist jedoch nicht im Zusammenhang mit Geschenken der künftigen Interessen, die sich im Allgemeinen auf Geschenke beziehen Deren Vergnügen und Besitz auf ein zukünftiges Datum verschoben werden Die IRS könnte die Übertragung eines nicht ausübbaren NSO als Geschenk eines zukünftigen Zinses ansehen, das nicht für den jährlichen Ausschluss qualifiziert wäre. Auch wenn die Option nicht als zukünftiges Interesse gilt, Eine Überweisung eines NSO, abgesehen von einer direkten Überweisung, darf nicht für den jährlichen Ausschluss gelten, es sei denn, die Übermittlung entspricht den Anforderungen des Internal Revenue Code Section 2503 c über die Übertragung an Minderjährige oder im Falle von Überweisungen an ein unwiderrufliches Vertrauen, Das Vertrauen umfasst so genannte Crummey Bestimmungen in Bezug auf das Recht der Begünstigten, einen Teil des Treuhandkorps zu verlangen. ERGEBNIS STEUERKONSIDERATIONEN. Die föderalen Einkommensteuerfolgen, die sich aus einer Gabe von NSOs ergeben, sind vorhersehbarer als die oben beschriebenen Geschenksteuerfolgen , Sollte die Übertragung selbst keine Einkommensteuerfolgen für den Arbeitnehmer oder den Schiedsrichter haben, obwohl der Arbeitnehmer oder die Arbeitnehmerbesitzung bei jedem Gewinn realisierbar ist Im Zusammenhang mit der Optionsausübung. Option Grant Amendment NSOs werden nicht im Zuschuss besteuert, es sei denn, sie haben einen leicht feststellbaren Marktwert im Sinne der Treasury Regulations 17 Angesichts der strengen Tests, die nach diesen Regeln auferlegt werden, ist es unwahrscheinlich, dass eine NSO mit beschränktem Übertragbarkeit würde als einen leicht feststellbaren Marktwert angesehen werden, und die IRS hat so gehalten 18 Infolgedessen sollten übertragbare Optionen nicht bei der Finanzierung besteuert werden, sondern sollten stattdessen in Ausübung nach den Grundsätzen des Internal Revenue Code Section 83 besteuert werden 19 Im Übrigen löst die Ausübung einer NSO nach § 83 a eine ordnungsgemäße Entschädigung aus, die der Differenz zwischen dem Marktwert der gekauften Aktien und dem Optionsausübungspreis entspricht, dh dem Spread. Für Zweck des § 162 m des Kodex, der Eine 1 Million Begrenzung auf die Abzugsfähigkeit der Entschädigung, die an bestimmte Offiziere von öffentlichen Unternehmen gezahlt wird, die IRS zuvor 20, dass eine Option abgeschlossen Oder Planänderung, um eine begrenzte Übertragbarkeit zuzulassen, gilt nicht als eine wesentliche Änderung der Option oder des Plans für Zwecke der privaten zur öffentlichen Befreiung von Abschnitt 162 m 21 oder der Übergangsregel Großvater Bestimmungen 22.Option Transfer Der Arbeitnehmer wird kein Einkommen oder Gewinn anerkennen Bei der Überweisung einer Option Nicht die Erwerben eines steuerpflichtigen Einkommens infolge der Übertragung. Option Übung Nach der Option Übung durch den Schiedsrichter, der Mitarbeiter Spender oder die Angestellten s Estate, wenn der Arbeitnehmer verstorben ist, wird die gewöhnlichen Ausgleichsentschädigungen im Allgemeinen gemessen Als die Differenz zwischen dem Marktwert der gekauften Aktien und dem Optionsausübungspreis Wenn der Abgeordnete die Optionen vor dem Tod des Mitarbeiters ausübt, werden die vom Arbeitnehmer gezahlten Einkommenssteuern dem Erwerbssteuersatz des Arbeitnehmers entgehen Arbeitnehmer hat eine steuerfreie Geschenk an die getan in der Höhe der Einkommensteuern infolge der Übung bezahlt, wenn die gekauften Aktien Unterliegen einem erheblichen Verfallrisiko, der Zeitpunkt der Besteuerung und die Bewertung der ordentlichen Erträge im Zusammenhang mit der Optionsausübung kann aufgeschoben werden, es sei denn, der Arbeitnehmer hat eine Wahl nach § 83 b des Internal Revenue Code Der Arbeitgeber hat Anspruch auf einen entsprechenden Abzug Die IRS-Urteile schweigen über die steuerlichen Verpflichtungen aus der Optionsausübung, obwohl vermutlich die von dem Arbeitnehmer Spender infolge der Ausübung anerkannten Entschädigungseinnahmen einer ordentlichen Einkommens - und Erwerbssteuerbefreiung unterliegen 23 Wenn die Optionsaktien sind Verwendet, um die steuerlichen Einbehalt Verpflichtungen zu befriedigen, wird der Betroffene als ein Geschenk an die Mitarbeiter-Spender für die Höhe der Steuern bezahlt haben Dieses Ergebnis würde darauf hindeuten, dass Option Übung und jede Einbeziehung sollte zwischen dem Arbeitgeber, der Mitarbeiter Spender und koordiniert werden Der donee. Consequences to Donee Der Doed übernimmt keine Haftung im Zusammenhang mit der Optionsübertragung oder seiner Übung Nach der Ausübung der Option ist die Steuerbemessungsgrundlage in den gekauften Aktien gleich der Summe aus dem Optionsausübungspreis und ii den vom Spender im Zusammenhang mit der Optionsausübung anerkannten ordentlichen Erträgen. 24 Nach einem späteren Verkauf oder Umtausch der Aktien Wird der Erwerber Kapitalgewinn oder - verlust wie anwendbar anerkennen. SECURITIES RECHTSVORSCHRIFTEN. Transferable Optionen, die von Mitarbeitern von öffentlichen Unternehmen gehalten werden, erheben eine Reihe von Fragen nach Bundesgesetzgebung Darüber hinaus müssen private Unternehmen für anwendbare staatliche Wertpapiergesetze sensibel sein. Regel 16b - 3 1996 Änderungen an den so genannten Short-Swing-Gewinn-Handelsregeln nach § 16 des Securities Exchange Act von 1934 die New Rules vereinfachen die Section 16-Analyse in Bezug auf übertragbare Optionen Abschnitt 16 Themen Offiziere, Direktoren und 10 Aktionäre Insider von öffentlichen Unternehmen zu Meldepflichten und potenzielle Haftung im Zusammenhang mit Geschäften mit Unternehmensanleihen Regel 16b3 bietet Insider an S breite Befreiungen von § 16 in Bezug auf Ausgleichsgeschäfte Mit Wirkung zum 1. November 1996 müssen die Optionen nicht mehr übertragbar sein, um die Freistellung nach Regel 16b3 zu genießen. Infolgedessen wird im Rahmen der neuen Regeln die Gewährung einer übertragbaren NSO oder eine Änderung einer bestehenden Die Möglichkeit, die Übertragbarkeit zuzulassen, sollte nicht als Kauf nach § 16 angesehen werden, der mit einem Verkauf von Arbeitgeber-Wertpapieren während der sechs Monate vor und nach der Option gewährt werden kann. 25 Für die vor dem November geänderten Optionen können jedoch unterschiedliche Regeln gelten 1, 1996, da die geänderten Optionen den vorherigen Vorschriften unterliegen können. Im Falle einer Optionsüberweisung durch einen Insider an ein Familienmitglied, das im selben Haushalt wie der Insider wohnt, wird die Option indirekt im Besitz des Insiders sein Und unterliegt weiterhin einer fortlaufenden Berichterstattung nach § 16 a des Securities Exchange Act von 1934 Ein Planänderungsantrag, der Optionsübertragungen zulässt, verlangt in der Regel nicht Reklamationsgenehmigung. Tradeability of Shares Form S-8 ist das Standard-SEC-Anmeldeformular für öffentlich-rechtliche Wertpapiere, die an Mitarbeiter im Rahmen von Mitarbeiter-Equity-Plänen ausgegeben werden. Im Wesentlichen stellt die Eintragung auf Formular S8 sicher, dass die Anteile, die Mitarbeiter im Rahmen dieser Pläne erhalten, frei handelbar sind Der offene Markt Leider ist die Form S8 grundsätzlich auf die Ausgabe von Emissionen an die Arbeitnehmer beschränkt und erstreckt sich nicht auf Aktien, die im Zusammenhang mit einer Option ausgegeben werden, die der Arbeitnehmer-Spender während seiner Lebenszeit übertragen hat. Obwohl die SEC die Änderung dieser Beschränkung nach dem geltenden Recht in Erwägung zieht Optionsaktien, die an den Erwerb einer Option ausgegeben werden, werden nicht frei gehandelt, sondern stattdessen als eingeschränkt betrachtet, dh übertragbar unter den Beschränkungen der Übertragung, die nach Regel 144 des Wertpapiergesetzes von 1933 verhängt wurden In den Haltezeitraum nach Regel 144 Unter beschränkten Umständen kann Formular S3 zur Verfügung stehen, um den Weiterverkauf der Option zu decken Aktien des Empfängers. Andere Überlegungen Unternehmen, die über die Änderung von Optionen für die Übertragung von Transfers nachdenken, sollten auch für die finanziellen Buchhaltungsfolgen einer solchen Änderung sensibel sein. Insbesondere sollten die Unternehmen ihre Abschlussprüfer konsultieren, um festzustellen, ob eine solche Änderung einen neuen Bewertungstermin auslöst Erlauben Transfers an die Familien - oder Familienunternehmen des Mitarbeiters, zB Familienvertrauen oder Familienpartnerschaften, sollten kein neues Messdatum auslösen Wenn ein neues Messdatum ausgelöst wird, müsste das Unternehmen auf der Grundlage des Unterschieds zwischen dem Optionsausübungspreis und dem Ausgleichsaufwand zurechnen Der Wert der Optionsaktien zum Zeitpunkt der Änderung. Die Konsequenzen von Optionsübertragungen können ungewiss sein ISOs können nicht übertragen werden und weiterhin als ISOs qualifizieren, aber NSOs können übertragen werden, wenn der Optionsplan es erlaubt. Mitarbeiter Spender müssen eine Reihe von konfrontieren Komplexe Geschenk - und Einkommensteuerbedenken sowie das mögliche Mangel an Markta Die Möglichkeit, eine Optionsübernahme zu verfolgen. Dennoch können in bestimmten Situationen die Nachlassvorgaben einer Optionsübertragung erheblich sein und diese Nachteile noch überwiegen. 1 Code 422 2 Code 422 b 5 3 Code 2031 4 Code 421 a 1, c 3 5 Code 83 a 6 Code 2511 Treas Reg 25 2511-2 a 7 Siehe Rev Rul 80-186, 1980-2 CB 280 8 Treas Reg 25 2512-1 9 In PLR 9616035 schlug die IRS vor, dass bestimmte Zahlungsmethoden im Rahmen der Optionen bei der Bewertung der Optionen für die Schenkungssteuer berücksichtigt werden sollten. 10 Siehe Finanzbuchhaltung Standards Board Statement Nr. 123, Bilanzierung der Aktienbasierten Vergütung 11 Code 2511 12 Treas Reg 25 2511-2 b, c 13 PLRs 9722022, 9714012, 9713012, 9616035, 9514017, 9350016 und 9349004 14 PLRs 9722022, 9514017, 9350016 und 9349004 15 Siehe Aktion zum Beschluss CC-1990-026 24. September 1990 16 Siehe auch Rev Rul 84-130, 1984-2 CB 194 Rev Rul 72-307, 1972-1 CB 307, aber siehe PLR 9514017, in dem die IRS scheinbar diese Analyse spezifisch auf die Optionen beschränkte 17 Treas Reg 1 83-7 b 18 PLR 9722022 19 Siehe z. B. PLR 9616035 20 PLRs 9722022, 9714012 und 9551024 21 Treas Reg 1 162-27 f 22 Treas Reg 1 162-27 h 3 23 Siehe Rev Rul 67-257, 1967-2 CB 3359 24 Siehe PLR 9421013 25 Beachten Sie, dass nach der Neuen Regel eine Änderung der Möglichkeit, ihre Übertragung zuzulassen, nicht als Stornierungsbefehl für § 16 Zwecke behandelt wird, wie es der Fall nach den früheren Regeln SEC Release 34-37260, fn 169.Can I Transfer ISOs Zu einem widerruflichen lebendigen Vertrauen. Oktober 10, 2014.Date Sa, 17 Feb 2007 Von Anonymous. I derzeit besitzen ISO-Aktien, die ich gerne auf ein widerrufbares lebendiges Vertrauen übertragen würde, dass meine Frau und ich haben im Februar 2004, haben Sie das angegeben Eine solche Übertragung wäre nicht eine steuerpflichtige Transaktion, weil ein widerrufliches Vertrauen ist eine nicht beachtete Einheit für Einkommensteuer Berichterstattung Zwecke, so dass der Zuschuss gilt weiterhin die Aktie zu besitzen ist diese Antwort noch aktuell. Date 28. Februar 2007.Für weitere Informationen über Anreiz Aktienoptionen, fordern Sie unseren kostenlosen Bericht, Incentive-Aktienoptionen Executive Tax und Financial Planning Strategiesments sind geschlossen. Unser Newsletter für Mitarbeiter Aktienoption Inhaber. Subscribe jetzt durch Ausfüllen der unten Form. This iframe enthält th E Logik erforderlich, um AJAX powered Gravity Forms. Our Newsletter für Steuerberater zu behandeln. Subscribe jetzt durch Ausfüllen der unten Formular. Dieses iframe enthält die Logik erforderlich, um AJAX powered Gravity Forms. Our Newsletter für Investitionsberater. Schreiben Sie jetzt durch Ausfüllen der Unten form. This iframe enthält die Logik, die erforderlich ist, um AJAX powered Gravity Forms. Putting Stock in einen Trust zu verarbeiten. Sie können Wertpapiere in Ihr lebendiges Vertrauen übertragen, aber Sie müssen auf die Zustands - und Bundesgesetze sowie alle Anforderungen der Aktie achten Anleihe Emittent Sie werden wahrscheinlich wollen Hilfe von einem Anwalt, aber hier sind einige Fragen im Auge zu behalten. Moving Stocks oder Anleihen an den Trust. To setzen Aktien oder Anleihen, die Sie in ein Vertrauen halten, verwenden Sie in der Regel ein Dokument namens Wertpapiere Zuweisung Manchmal auch eine Aktienmacht genannt Dieses Dokument fragt den Wertpapierübertragungsagenten auf Erlaubnis, die Wertpapiere auf Ihr Vertrauen zu übertragen. Der Übertragungsvertreter ist die Person oder Firma, die für die Verfolgung verantwortlich ist Der Wertpapiere, die von einer Körperschaft oder einer Regierung ausgegeben werden, wenden Sie sich an Ihren Wertpapierübertragungsagenten, um Details darüber zu erhalten, was sie erhalten müssen. Wenn die Sicherheit öffentlich gehandelt wird - gekauft und an die Öffentlichkeit über eine Börse verkauft, wie die New Yorker Börse - Die Unterschrift des Aktionärs muss von einer Geschäftsbank oder einer Börsenmakler-Firma garantiert werden. Dies ist vergleichbar mit einer Unterschrift notariell beglaubigt. Wenn Sie Brokerage-Konten haben - das heißt, wenn ein Börsenmakler Ihre Aktienzertifikate hält und Ihnen periodische Kontoauszüge sendet, werden Sie Müssen einen Brief an die Maklerfirma senden, die den Transfer anfordert. Das Unternehmen verlangt eine Unterlagen über die Befugnisse des Treuhandvertrages, um mit Wertpapieren umzugehen. Jede Brokerfirma wird ihre eigenen spezifischen Anforderungen für diesen Prozess haben. Ähnlich benötigen die meisten Geldgesellschaften ihre Garantien Unterschrift auf einem Brief, der eine Änderung der Eigentumsbezeichnung beantragt. Wenn Sie planen, US-Sparbriefe zu übertragen, müssen Sie die Regierung f verwenden Orm FS Formular 1851, um sicherzustellen, dass die Anleihen nicht als eingezogen eingestuft werden, wenn sie auf das Vertrauen übertragen werden. Auf diese Weise müssen Sie kein Einkommen aus den Anleihen auf Ihre Bundessteuern melden Das Formular ist kompliziert, also ist es eine gute Idee Einen Anwalt oder einen Finanzberater für help. ISOP Stock Options zu konsultieren. Eine qualifizierte Incentive-Aktienoption ISOP ist eine Mitarbeiteraktienoption, die sowohl dem Arbeitgeber als auch dem Arbeitnehmer-Aktionär bestimmte steuerliche Vorteile gewährt, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind, wie nicht Verkauft die Aktie innerhalb von zwei Jahren, nachdem der Mitarbeiter die Option die Anti-Disposition Regel. Unexercised ISOPs sollte nicht auf ein lebendiges Vertrauen übertragen werden stattdessen sollten Sie den Treuhänder als die Person, die zur Ausübung der Optionen im Falle des Todes zu bezeichnen , Müssen Sie sicherstellen, dass der Treuhänder angewiesen ist, die Aktie nicht innerhalb von zwei Jahren zu verkaufen, nachdem die Optionen Ihnen zuerst gewährt wurden oder innerhalb eines Jahres, nachdem der Treuhänder sie ausgeübt hat. Closely-Held Stock. A eng gehaltene Gesellschaft in einem, in dem die Aktie öffentlich gehandelt wird, aber alle Aktien werden von nur ein paar Aktionäre gehalten, oft Familienmitglieder Sie können sich einer Herausforderung stellen, wenn Sie diese Lager zu Ihrem lebenden Vertrauen übertragen möchten In den vergangenen 10 Jahren hat die Gesellschaft eine Rückkaufsaktie von einem Aktionär zurückgenommen, und dass derselbe Gesellschafter einer der Begünstigten Ihres Vertrauens ist. Der Begünstigte, dessen Aktien eingelöst wurden, trat vermutlich in eine zehnjährige Vereinbarung über steuerliche Zwecke ein Wiedererwerb der Aktien, außer durch Vermächtnis oder Erbschaft ist verboten Wenn dies der Fall ist, müssen Sie Ihre eng gehaltenen Aktien über Ihren Willen zu entsorgen. Transfering Aktien und Anleihen in ein lebendes Vertrauen kann schwierig sein. Ein Rechtsanwalt kann Hilfe. Transfering Aktien und Anleihen in ein lebendes Vertrauen kann schwierig sein Für Anweisungen spezifisch für Ihre Situation und Ihre Wertpapiere, erhalten Hilfe von einem qualifizierten Finanzplaner oder Nachlassplanung Anwalt ta wenige Aktionäre, oft Familienmitglieder Sie Kann sich einer Herausforderung stellen, wenn Sie diese Bestände an Ihr lebendiges Vertrauen übertragen möchten. In den vergangenen 10 Jahren hat die Gesellschaft eine Rückkaufsaktie von einem Aktionär zurückgenommen, und dass derselbe Aktionär einer der Begünstigten Ihres Vertrauens ist. Der Begünstigte, dessen Aktien Wurde eingelöst, vermutlich in eine 10-jährige Vereinbarung für steuerliche Zwecke eingegeben worden, und so ist die Wiedererwerbung der Aktie außer durch Vermächtnis oder Erbschaft verboten. Wenn dies der Fall ist, müssen Sie Ihre engmaschigen Aktien über Ihren Willen entsorgen. Questions für Ihren Attorney. Can Ich übertreibe Lager zu meinem lebendigen Vertrauen selbst. Sollte ich meine ISOP ausüben, bevor ich den Bestand an mein Vertrauen übertreibe. Das Unternehmen, das Aktien zu mir ausgegeben hat, muss meinem Vertrauen zustimmen. Sprechen Sie mit einem Anwalt.
No comments:
Post a Comment