Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben Steuern Fähige Erträge oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als gewöhnlich behandeln Einkommen fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für das Einkommen ist Berichtet und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte Um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, wenn anwendbar, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien durch Ausübung erworben Eine Option, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wird, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben wurden. Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung der korrekten Menge erforderlich sind Kapital und ordentliches Einkommen, das bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden soll. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht möglich ist Bestimmt. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option Und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten berichten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert. Nicht leicht bestimmt Fair Marktwert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der erhaltenen Aktie einbeziehen Auf Ausübung, weniger der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Zu Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Tax-Policy-Analyse. Die Steuer-Behandlung von Mitarbeiter Aktien-Optionen. Employee Aktienoptionsprogramme wachsen an Bedeutung in der OECD und dies wirft eine Reihe von Fragen für inländische und Internationale Steuerpolitik In Anbetracht dessen legt der OECD-Ausschuss für Finanzfragen die Arbeit an der Behandlung von Aktienoptionen im Rahmen von Steuerabkommen, der Inländische Behandlung von Aktienoptionsprogrammen und die Verrechnungspreiseinflüsse von Aktienoptionsregelungen. Eine Anzahl von Steuerabkommensfragen ergeben sich bei der Berücksichtigung von Mitarbeiteraktienoptionen. Anpassung von Fehlanpassungen an Beschäftigungsleistungen. Festlegung, auf welche Dienstleistung eine Option bezieht Kapitaleinnahmen. Mehrere Wohnsitzbesteuerung. Alienierung von Aktienoptionen. Differenzen in der Bewertung zwischen den Märkten. Work auf diese Fragen ist weit fortgeschritten, und ein Diskussionsentwurf, der diese Fragen beschreibt und schlägt mögliche Interpretationen und Lösungen im Rahmen der OECD-Modell-Steuer-Konvention Ist jetzt für die öffentliche kommentar verfügbar, sehen grenzüberschreitende Einkommensteuerprobleme aus Mitarbeiter-Aktienoptionen Pläne - ein öffentlicher Diskussionsentwurf Bitte beachten Sie, dass auf Anfrage von Personen, die Kommentare zu diesem Entwurf geben möchten, die ursprüngliche Frist für Kommentare, die am 31. Juli war 2002, wurde auf den 31. Oktober 2002 verschoben. Domestic Tax Treatment. Work in diesem Bereich ist beabsichtigt, inf Ormation und Analyse zur Unterstützung der Länder bei der Erreichung ihrer eigenen politischen Entscheidungen Die Analyse konzentriert sich auf drei Bereiche. Description der laufenden steuerlichen Behandlung von Mitarbeiter-Aktien-Option-Systeme in OECD-Ländern. Analyse, welche Form der steuerlichen Behandlung würde Neutralität im Vergleich zu den Löhnen. Identifizierung Und Diskussion über Argumente, die zugunsten und gegen die Besteuerung von Mitarbeiter-Aktienoptionen unterschiedlich von den Löhnen vorangetrieben werden. Diese Arbeit ist im Gange. Es ist jedoch bereits klar, dass es große Unterschiede zwischen den OECD-Ländern gibt, wie die Mitarbeiter-Aktienoptionen besteuert werden Haben eine Reihe von OECD-Ländern mehr als eine steuerliche Behandlung von Mitarbeiter-Aktienoptionsprogrammen, abhängig von der genauen Art der Systeme. Übertragende Pricing Issues. Dieser Arbeitsbereich analysiert die Implikationen von Mitarbeiteraktienoptionen für unternehmensübergreifende Transaktionen und Die arm s lenght prinzipprobleme beinhalten. Sollte die ausgebende Gesellschaft den Arbeitgeber aufladen, wenn er für die Aktienoptionen unterschiedlich ist Yee Aktienoptionen beeinflussen Standard-Transfer-Pricing-Methoden. Wie würde Mitarbeiter Aktienoptionen beeinflussen Cost Contribution Arrangements. This Arbeit ist laufend. Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet für In diesem Grund sind diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren zu einem beliebten Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige immer noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld, das durch ihre Mitarbeiter-Aktien Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist eine Mitarbeiter Aktienoption Eine Mitarbeiter-Aktien-Option ist ein Vertrag von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter, um eine Menge von Aktien der Gesellschaft zu erwerben Aktie zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen ausgegebene nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO und inc Aktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs strikt den Mitarbeitern genauer vorbehalten, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens , Nicht qualifizierte Optionen erhalten keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreiz-Aktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr auf dieser günstigen steuerlichen Behandlung nachstehend bereitgestellt werden. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal Sie können sich fühlen komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grangen Datum, Ablauf, Ausübung und Übung zu Beginn, Mitarbeiter werden in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungsdatum von Der Vertrag auch als das Erteilungsdatum bekannt Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als Vesti bekannt zu erfüllen Ng Zeitplan bei Ausübung ihrer Optionen Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Stichtag, aber ein Jahr gewähren Ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Angestellten vergeben, wird das Recht ausgeübt, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben. Das Jahr danach werden weitere 200 Aktien ausgeübt und so weiter. Der Ausübungszeitplan folgt einem Verfallsdatum Der Arbeitgeber behält sich nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bekannt ist. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter für seine Ausübung zahlen muss Oder ihre Optionen Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird durch Subtraktion der Übung berechnet Preis aus dem Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag der Ausübung der Option. Taxing Mitarbeiter Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen müssen, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktien Optionskontrakte hängt von der Art der Option im Besitz. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchen Element einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird besteuert Ordentliche Ertragsteuersätze Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Der Handelseingang auf den Vertrag beträgt 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion gemeldet Kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste und unterliegen der steuerlichen Einkommensteuersatz Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und die Steuer wird Werden reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative minimale Steuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei Der Verkauf Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezahlt wird, um die Aktien zu halten 12 Monate nach Ausübung und sollte erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 Vested Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie Den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt Der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Gesamtvergütung haben werden. Für jeden Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager sollte 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum einer Co teilzunehmen Mpany als durch die Bereitstellung von ihnen ein Stück der Kuchen In der Praxis, aber die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die Steuereffekte des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Onkel bestraft werden Sam und verpassten oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiteraktien sofort nach der Ausübung die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer auslösen Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende.
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